A A A
drukuj

Który formularz deklaracji PIT wybrać i jak się w tym nie pogubić?

Data publikacji: 2017.04.11 godz. 14:12

Ekspert, eBroker.pl
OCENA
5,0/5

Mnogość różnych formularzy podatkowych jest sporym problemem dla pracowników i przedsiębiorców. Warto zatem wyjaśnić, do czego służą poszczególne deklaracje i kiedy się je stosuje.

Fot: Do czego służą poszczególne formularze PIT? Odpowiadamy!

Trudno ukryć, że zasady rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), nie są przyjazne dla przeciętnego Kowalskiego. Sytuacja dodatkowo może się skomplikować, gdy taka osoba posiada kilka źródeł dochodu (np. najem, etat i działalność gospodarczą) albo chce rozliczyć różne ulgi. Jednym z problemów jest duża liczba dostępnych formularzy podatkowych. Oprócz siedmiu głównych deklaracji, fiskus wymaga również załączników. Dodatkowo podatnik przed rocznym rozliczeniem, otrzymuje formularze z potwierdzeniem uzyskanego dochodu (np. PIT - 11 lub PIT - 40A). Z myślą o czytelnikach eBroker.pl, którzy gubią się w tym dokumentowym bałaganie, postanowiliśmy krótko opisać funkcje poszczególnych formularzy.

Płać ratę kredytu niższą nawet o 30%. Porównaj oferty »

Kompletowanie formularzy trzeba zacząć od siedmiu głównych „PIT-ów”
Osoba samodzielnie rozliczająca podatek PIT, najpierw powinna określić, jakie były jej źródła dochodu i formy opodatkowania w 2016 r. Ta kwestia determinuje bowiem wybór jednego z siedmiu głównych formularzy (PIT - 16A, PIT - 28, PIT - 36, PIT - 36L, PIT - 37, PIT - 38 lub PIT - 39). Kompletowanie potrzebnych dokumentów, trzeba rozpocząć właśnie od tych głównych formularzy, gdyż determinują one późniejszy dobór załączników. Najprostsza jest sytuacja osób uzyskujących dochód tylko z jednego źródła (przykład: praca najemna - rozliczenie na PIT - 37, działalność gospodarcza nieopodatkowana ryczałtem lub kartą podatkową - rozliczenie na PIT - 36 lub PIT - 36 L).
Sprawdź, kto oprócz emerytów oraz rencistów nie musi składać PIT - u »

60 firm pożyczkowych w jednym miejscu. Porównaj oferty »

Poniższa tabela dostarcza więcej podpowiedzi, jaki formularz trzeba wybrać rozliczając się za 2016 r. W tym kontekście warto pamiętać o pewnych ograniczeniach. Przykładowo przedsiębiorca opodatkowany w ramach ryczałtu ewidencjonowanego (rozliczenie na formularzu PIT - 28), nie może dokonać wspólnego rozliczenia z małżonkiem nawet wtedy, gdy uzyskał również dochody wykazywane na PIT - 36 lub PIT - 37. Specyficzny status posiada również deklaracja PIT - 36L dla przedsiębiorców opodatkowanych liniową stawką 19%. Takie osoby oprócz składek na ZUS i NFZ, mogą rozliczyć jedynie ulgę dotyczącą IKZE, ulgę abolicyjną oraz 1% podatku na cele pożytku publicznego. Wykorzystanie PIT - 36L (podobnie jak PIT - 28), zupełnie wyklucza możliwość preferencyjnego rozliczenia razem z małżonkiem albo rozliczenia jako rodzic samotnie wychowujący dziecko.
Zobacz, jakie ulgi można uwzględnić w rozliczeniu podatku dochodowego za 2016 r. »
Zobacz na czym polega rozliczenie podatkowe razem z małżonkiem »

Zastosowanie najważniejszych formularzy podatkowych PIT (dot. rozliczenia za 2016 r.)
Nazwa formularza PIT Zastosowanie formularza podatkowego Dodatkowe informacje
PIT - 16A (9) Formularz przeznaczony dla przedsiębiorców
rozliczających się w ramach karty podatkowej.
PIT - 16A trzeba dostarczyć do końca stycznia kolejnego roku.
PIT - 28 (19) Formularz przeznaczony dla przedsiębiorców i prywatnych
wynajmujących opodatkowanych ryczałem.
PIT - 28 trzeba dostarczyć do końca stycznia kolejnego roku.
W ramach PIT - 28, nie można się rozliczyć z małżonkiem albo jako samotny rodzic.
PIT - 36 (23) Formularz przeznaczony dla przedsiębiorców
opodatkowanych w ramach skali podatkowej
(stawki: 18%/32%).
PIT - 36 muszą złożyć również m.in. osoby
prowadzące prywatny najem opodatkowany na zasadach ogólnych
lub wykazujące dochody małoletniego dziecka.
PIT - 36L (12) Formularz przeznaczony dla przedsiębiorców
opodatkowanych w ramach liniowej stawki 19%.
W PIT - 36L, nie można się rozliczyć z małżonkiem
albo jako samotny rodzic.
Osoba opodatkowana stawką 19% traci wszystkie ulgi poza
ulgą abolicyjną i ulgą na IKZE.
PIT - 37 (23) Formularz przeznaczony dla pracowników,
za których składki na PIT odprowadza pracodawca.
Osoby prowadzące działalność gospodarczą
i jednocześnie pracujące (etat/umowa cywilnoprawna)
muszą złożyć PIT - 36.
PIT - 38 (11) Formularz przeznaczony dla podatników,
którzy osiągnęli dochody kapitałowe.
Nie trzeba wykazywać zysków z depozytów bankowych.
PIT - 39 (7) Formularz przeznaczony dla podatników,
którzy osiągnęli dochód ze zbycia nieruchomości.
PIT - 39 składa się po zakończeniu roku, w którym zbyto nieruchomość.
W rozliczeniu za 2016 r. trzeba wykazać tylko dochód
ze zbycia nieruchomości wybudowanych lub kupionych w latach 2010 - 2016.   

Przejdź na drugą stronę artykułu, dowiedz się jak rozliczyć ulgi podatkowe i inne »

Komentarze

comments powered by Disqus

Skorzystaj z wiedzy ekspertów!

Bezpłatnie nasi eksperci przeanalizują dostępne oferty i przedstawią najlepszą propozycję dla Ciebie.
{{validationErrors.required}} {{validationErrors.email}}
  • Kredyt gotówkowy "Wszystko gra" w BGŻ BNP Paribas »
  • konto active w eurobank »
  • Konto Direct z aplikacją Moje ING w ING Bank Śląski »
  • Konto Jakże Osobiste w Alior Bank »